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Les rentes de don de bienfaisance sont parmi les plus courantes et les plus populaires des dons planifiés qui produisent un revenu de vie. Par l’entremise d’une rente de bienfaisance, vous faites un don à un organisme de bienfaisance et recevez un revenu à vie et, si vous le désirez, un revenu pour un deuxième bénéficiaire. Les conjoints peuvent faire un don conjoint offrant des sources de revenus pour leur vie commune.
Les personnes non mariées peuvent également faire des cadeaux qui fournissent un revenu aux rentiers. Au décès du bénéficiaire survivant, l’organisme de bienfaisance reçoit le reste du don. Une partie du revenu est libre d’impôt, et vous de réclamationz une déduction d’impôt sur le revenu de bienfaisance qui est basée sur l’âge(s) du bénéficiaire,le(s), le taux d’actualisation, et la fréquence de paiement. Les rentes de dons de bienfaisance sont sensibles à l’âge — des taux plus élevés sont versés aux donateurs plus âgés. Ils procurent le plus grand avantage financier aux donateurs de plus de 70 ans, qui reçoivent les taux de revenu les plus élevés.
La rente de bienfaisance est un contrat entre vous et l’organisme de bienfaisance. L’organisme de bienfaisance est légalement tenu de payer un taux de revenu fixe pour votre vie qui est verrouillé au moment où le don est fait. Toutefois, si vous faites un nouveau cadeau un an ou deux plus tard, le taux sera probablement un peu plus élevé pour cette rente-cadeau puisque vous êtes un peu plus âgé. Une rente de don de bienfaisance est en réalité une vente de bonnes affaires — vente de parties et don partiel, parce que vous donnez un montant à l’organisme de bienfaisance qui dépasse la rente qu’il vous promet. La rente est adossée aux actifs généraux de l’organisme de bienfaisance, mais constitue une obligation non garantie.
Si l’organisme de bienfaisance cesse d’exister, subit des revers financiers ou fait faillite, vous devrez peut-être faire la queue avec d’autres créanciers pour recevoir vos paiements, selon la raison de l’échec de l’organisme de bienfaisance et s’il détient une assurance pour couvrir ce type d’échec. En cas de calamité financière, pour être certain que les paiements sont respectés, certains organismes de bienfaisance achètent une assurance pour protéger leurs rentes de dons de bienfaisance, appelées « réassurance ». Trè
s peu d’organismes de bienfaisance ont jamais fait défaut sur les paiements de rentes-cadeaux. Parlez au trésorier ou à l’agent d’affaires de l’organisme de bienfaisance pour déterminer la couverture d’assurance de l’organisme de bienfaisance. Certains États exigent qu’un organisme de bienfaisance s’inscrive auprès de l’État s’ils offrent des rentes de don de bienfaisance. Si vous n’êtes pas sûr de la stabilité financière de l’organisme de bienfaisance, vérifiez auprès de la commission d’assurance de l’État, secrétaire d’État, ou d’autres bureaux en fonction de l’État. Si vous exigez que l’organisme de bienfaisance achète un contrat de rente commerciale pour s’assurer que les paiements seront effectués, votre déduction d’impôt sur le revenu de bienfaisance peut être affectée par la prime versée au transporteur commercial.
Calculateur de rentes de bienfaisance :
Si vous êtes marié, demandez à l’organisme de bienfaisance d’utiliser son logiciel de don prévu pour calculer si vous avez fait le don à la fois individuellement et conjointement. Comparez les avantages des calculs pour sélectionner la meilleure option. La plupart de
s organismes de bienfaisance utilisent un logiciel de dons planifiés pour calculer votre déduction d’impôt sur le revenu de bienfaisance et d’autres conséquences financières du don.
La valeur exacte de la déduction est déterminée en soustrayant la valeur actualisée de la rente (intérêts sur le revenu viagère) de la valeur actualisée du don afin de déterminer le solde de l’intérêt pour l’organisme de bienfaisance, qui est égal à la déduction d’impôt sur le revenu de bienfaisance du donateur. La valeur de la rente est déterminée en appliquant le taux d’actualisation de l’Internal Revenue Service (IRS) au flux de paiements sur votre espérance de vie et celui de tout autre bénéficiaire. (Le taux d’actualisation de l’IRS est de 120 pour cent du taux fédéral à moyen terme, qui change mensuellement.) L’organisme de bienfaisance, lorsqu’il calcule votre déduction d’impôt sur le revenu de bienfaisance, peut utiliser le taux pour le mois au cours duquel le don est fait ou utiliser le taux de l’un des deux mois précédents.
Avantages et inconvénients des rentes de don de bienfaisance :
Les avantages et avantages des rentes de don de bienfaisance sont les suivants :
- Revenu à vie payé annuellement, semestriellement, trimestriel ou mensuel.
- Taux fixe souvent supérieur aux taux du marché monétaire.
- Déduction immédiate de l’impôt sur le revenu des organismes de bienfaisance pour 35 à 50 p. 100 du montant du don.
- Possibilité de soutenir un organisme de bienfaisance.
- Produire un revenu de vie où vous recevez un revenu à vie.
- Votre deuxième bénéficiaire et votre conjoint peuvent également en bénéficier.
- Le revenu est exonéré d’impôt.
- Les plus grands avantages financiers pour les donateurs de plus de 70 ans.
Les inconvénients et les risques des rentes de don de bienfaisance comprennent :
- Basé sur le taux d’actualisation, et la fréquence du paiement qui n’est pas toujours favorable aux rentiers.
- Les rentes de dons de bienfaisance sont sensibles à l’âge — des taux plus élevés sont versés aux donateurs plus âgés.
- Votre organisme de bienfaisance pourrait cesser d’exister, subir des revers financiers ou faire faillite.
- Certains organismes de bienfaisance peuvent ne pas avoir assez de couverture d’assurance ou de réassurance pour protéger leurs rentes de don de bienfaisance.
- Certains peuvent également faire défaut sur les paiements.
- En cas d’achat de contrat, votre déduction d’impôt sur le revenu de bienfaisance peut être affectée par la prime versée au transporteur commercial.
Les taux de rentes de cadeaux et l’American Council on Gift Annuities :
Le nombre et l’âge des bénéficiaires influent sur votre taux de rente. La plupart des organismes de bienfaisance suivent les recommandations de l’American Council on Gift Annuities, un organisme qui recommande aux organismes de bienfaisance de payer aux rentes. Les taux sont les mêmes pour les deux sexes au même âge, encourageant les donateurs à faire des dons à l’organisme de bienfaisance qu’ils souhaitent vraiment soutenir plutôt que d’en choisir un parce qu’il offre un taux plus élevé. À l’occasion, les organismes de bienfaisance s’écartent des taux suggérés. Il est important de se rappeler que demander un taux supérieur au taux recommandé augmente le risque que le reste de l’organisme de bienfaisance soit diminué ou épuisé.
Une rente de bienfaisance est juste que: un don de bienfaisance qui fournit des ressources aux organismes de bienfaisance. Ces options ne sont pas conçues pour concurrencer les rentes commerciales ou d’autres formes de placements financiers. L’American Council on Gift Annuities, un organisme qui recommande les tarifs que les organismes de bienfaisance peuvent suivre, révise périodiquement les taux de rentes-cadeaux. L’exemple ci-dessous montre les avantages financiers d’une rente de bienfaisance de 10 000 $.
Don de bienfaisance Annuity Exemple IMAGE GRAPHIQUE :
Exemple d’image : Avantages financiers d’une rente de bienfaisance de 10 000 $ . Une option cadeau pour les donateurs de plus de 65 ans
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| Exemple de rente de bienfaisance de 10 000 $ |
Conséquences fiscales des rentes de dons de bienfaisance :
Diverses conséquences fiscales se produisent pour les rentes de don de bienfaisance. Dans les paragraphes suivants, nous examinons les déductions et les dons d’impôt sur le revenu de bienfaisance du donateur, les gains en capital et les conséquences de l’impôt successoral.
Évaluation de la déduction de l’impôt sur le revenu des organismes de bienfaisance :
Selon votre âge, le taux d’actualisation et les taux suggérés par l’American Council on Gift Annuities, vous recevrez probablement une déduction d’impôt sur le revenu de bienfaisance d’environ 35 à 50 pour cent du don. Le taux d’actualisation le plus élevé est habituellement choisi pour assurer la déduction fiscale la plus élevée pour les organismes de bienfaisance. Vous obtenez une déduction d’impôt sur le revenu de bienfaisance l’année où le don est fait. Si vous ne pouvez pas utiliser la déduction complètement la première année, elle est reportée à cinq années supplémentaires.
Pour les dons en espèces, la déduction de l’impôt sur le revenu des organismes de bienfaisance peut être utilisée pour compenser jusqu’à 50 p. 100 du revenu brut rajusté du donateur. Si le don est financé par des biens appréciés (ce qui produirait un gain en capital à long terme en vente), la déduction de l’impôt sur le revenu de bienfaisance peut être utilisée pour compenser jusqu’à 30 p. 100 du revenu brut rajusté du donateur.
Impôts sur les cadeaux :
Si vous établissez une rente de don de bienfaisance au profit d’une autre personne que votre conjoint, vous avez fait un don imposable et vous pouvez devoir une taxe sur les dons sur la valeur de la rente de don de bienfaisance. Le don imposable n’est pas fondé sur le flux de revenus versés au bénéficiaire, mais sur la valeur totale de la rente de bienfaisance au moment où le don est fait. Si les paiements au tiers commencent dans l’année, vous pouvez utiliser l’exclusion annuelle de l’impôt sur les dons de 10 000 $ pour éliminer ou réduire l’impôt sur les
dons dû sur la rente de don. Si vous êtes le premier rentier et que vous vous réservez le droit de révoquer les intérêts du deuxième bénéficiaire, aucun don n’est fait avant votre décès. Votre succession paiera de l’impôt sur la valeur de la rente du deuxième bénéficiaire à ce moment-là.
Conseils fis
caux : Utilisez votre exclusion annuelle pour réduire la taille de votre succession. Vous pouvez faire des dons en libre d’impôt pouvant aller jusqu’à 10 000 $ par année à n’importe quel nombre de bénéficiaires. Les couples mariés peuvent combiner leurs exclusions annuelles pour faire des dons en libre d’impôt de 20 000 $ par année.
Impôts sur les gains en capital et impôt sur le revenu :
Si vous financez une rente de don de bienfaisance avec des biens appréciés détenus pendant plus d’un an et un jour, vous devrez payer des impôts sur les gains en capital, actuellement évalués à un taux maximal de 20 pour cent sur la plupart des biens de placement, tels que les actions ou les biens immobiliers. Ne vous inquiétez pas trop sur la façon de calculer la taxe. Le logiciel de don prévu de l’organisme de bienfaisance le calculera pour vous. La taxe est évaluée sur la partie de la propriété qui sert à l’achat de la rente de don de bienfaisance. Si vous êtes le seul bénéficiaire o
u le premier bénéficiaire, le gain peut être réparti en le déclarant sur votre espérance de vie.
Si votre conjoint est plus jeune, vous préférerez peut-être déclarer le gain au cours de la vie de votre conjoint. Si c’est le cas, faites un don pur et simple à votre conjoint de la propriété appréciée, qui peut être accompli sans conséquences fiscales en utilisant la déduction conjugale illimitée. La déduction matrimoniale illimitée permet aux conjoints de transférer librement des montants illimités de biens, d’espèces ou d’autres biens les uns aux autres sans payer de frais de don ou d’impôts successoraux sur le transfert. Votre conjoint peut alors faire le don pour financer la rente de don de bienfaisance. Une partie du flux de revenus reçu par le bénéficiaire sera exclue du revenu brut parce qu’elle est considérée comme un rendement du capital non fiscal. Le reste est imposé comme revenu ordinaire et comme revenu de gain en capital, si la propriété appréciée est utilisée pour financer le don. Une fois que vous atteignez votre espérance de vie (calculée à la date du don), le montant total de la rente est imposable. Les conjoints
qui sont des États-Unis les citoyens peuvent transférer n’importe quel montant de propriété les uns aux autres en liberté d’impôt en utilisant la déduction conjugale illimitée.
Impôts successoraux :
Si vous êtes le seul annuité, le flux de revenus cesse à votre décès et la valeur de la rente est exclue de votre succession. Si votre conjoint est le seul rentier restant, les intérêts de votre conjoint peuvent être admissibles à la déduction successorale. Si une tierce personne est la seule rente restante et que vous avez conservé, mais non exercé, le droit de révoquer la rente de cette personne, la valeur de la rente du tiers sera imposée dans votre succession.
Actifs acceptables pour financer une rente de don de bienfaisance :
La façon la plus courante et la plus simple de financer une rente de bienfaisance est d’utiliser de l’argent comptant. Vous pouvez également financer des rentes de dons de bienfaisance avec des titres, mais si les titres se sont appréciés, vous devrez quand même payer des impôts sur les gains en capital sur le gain dans la partie « vente » de la transaction. Pour de nombreux donateurs, le taux d’imposition des gains en capital (20 p. 100 pour la plupart des actifs de placement comme les actions) est inférieur à leur taux marginal d’imposition sur le revenu. Les titres non imposables sont également acceptables pour financer une rente de don de bienfaisance, mais la rente sera imposée comme si les actifs transférés n’étaient pas exonérés d’impôt.
De temps en temps, les biens immobiliers peuvent être utilisés pour financer une rente de don de bienfaisance, si les biens immobiliers peuvent être vendus et convertis en espèces rapidement. Étant donné que le paiement de la rente de bienfaisance est une obligation immédiate de l’organisme de bienfaisance, les actifs non productifs de revenus, comme les biens immobiliers, doivent être vendus et convertis en actifs productifs de revenus afin que le paiement puisse être effectué.
Vous et l’organisme de bienfaisance devez être réalistes quant à la probabilité de revente dans le cas où la vente d’immobiliers est retardée ou la propriété se vend moins que prévu. Gardez à l’esprit que d’autres coûts associés à l’immobilier, tels que les commissions du courtier et les honoraires d’avocat, réduira le montant du produit de vente en dessous de la juste valeur marchande évaluée des biens immobiliers contribués. L’organisme de bienfaisance et le donateur devraient partager la responsabilité de ces coûts, ou ils devraient être négociés.
Contrat de rente cadeau :
Étant donné que les rentes de bienfaisance sont des ententes contractuelles, le seul document nécessaire est un contrat de rente-cadeau d’une page, préparé par l’organisme de bienfaisance, qui comprend le taux de rente, le montant du paiement et le calendrier de paiement, qui est le plus souvent mensuel, mais peut être trimestriel ou annuel. De nombreuses rentes de bienfaisance sont gérées à l’interne par l’organisme de bienfaisance, bien qu’elles puissent être administrées à l’extérieur de l’organisme de bienfaisance, habituellement par une banque, une société de fiducie ou une société d’investissement. Demandez à l’organisme de bienfaisance comment son programme est géré et assurez-vous de savoir qui appeler en cas de questions et/ou de paiements en retard ou manquants.
Questions et recherches connexes :
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